Stock Options Imputed Income

Minat yang Dimuat Apa yang dimaksud dengan Minat Bermasalah Bunga yang disalahpahami digunakan oleh Internal Revenue Service (IRS) sebagai alat untuk mengumpulkan pendapatan pajak atas pinjaman atau sekuritas yang sedikit atau tanpa bunga. Minat yang disahkan penting untuk obligasi diskon. Seperti obligasi zero-coupon. Dan sekuritas lainnya yang dijual di bawah nilai nominal dan jatuh tempo setara. IRS menggunakan metode akrual ketika menghitung bunga yang diperhitungkan pada obligasi Treasury dan memiliki Tingkat Federal yang Berlaku (AFR) yang menetapkan tingkat bunga minimum sehubungan dengan peraturan diskon bunga dan peraturan asli. BREAKING DOWN Imringed Interest Bunga yang disahkan mungkin berlaku untuk pinjaman antara keluarga dan teman. Misalnya, seorang ibu meminjamkan anaknya 50.000 tanpa biaya bunga. Tarif federal jangka pendek yang berlaku adalah 2. Anak laki-laki harus membayar ibunya 1.000 setiap tahun (50.000 x02 1.000). Internal Revenue Service (IRS) mengasumsikan bahwa ibu mengumpulkan jumlah ini dari anaknya dan mencantumkannya pada SPTnya. Sebagai pendapatan bunga, meski dia tidak mengumpulkannya. Tarif Federal yang Berlaku Karena banyak pinjaman dengan bunga rendah atau bebas bunga sedang ditransaksikan dan tidak dikenai pajak, IRS menetapkan Tarif Federal yang Berlaku (AFR) melalui Undang-Undang Pajak tahun 1984. AFR menentukan bunga terendah yang mungkin dikenakan pada pinjaman di bawah ini. Ambang tingkat bunga tertentu dan mempertimbangkan jumlah pendapatan potensial yang dihasilkan dari tingkat bunga sebagai pendapatan yang diperhitungkan. Karena penciptaan AFR, IRS dapat mengumpulkan penerimaan pajak dari pinjaman yang jika tidak dikenai pajak. Menghitung Minat Imut pada Obligasi Nol Kupon Ketika menghitung bunga yang dihitung pada obligasi zero-coupon, investor pertama-tama menentukan obligasi yield to maturity (YTM). Dengan asumsi periode akrual adalah satu tahun, investor membagi nilai nominal obligasi dengan harga yang dia bayar saat membelinya. Dia kemudian meningkatkan nilai dengan kekuatan yang sama dengan yang dibagi dengan jumlah periode akrual sebelum obligasi jatuh tempo. Investor mengurangi jumlah per satu dan mengalikan dengan jumlah periode akrual dalam satu tahun untuk menentukan obligasi nol-kupon YTM. Karena harga beli yang disesuaikan dari obligasi zero-coupon pada awalnya sama dengan harga beli saat dikeluarkan, bunga yang harus dibayar yang diperoleh dari setiap periode akrual menambah harga beli yang disesuaikan. Bunga yang masih harus dibayar adalah harga pembelian disesuaikan awal dikalikan dengan YTM. Nilai ini merupakan bunga yang diperhitungkan untuk periode berjalan. Contoh Ketertarikan Yang Diikuti Minat yang tidak terpikirkan penting untuk menentukan pembayaran pensiun. Misalnya, ketika seorang karyawan pensiun dari perusahaan tempat dia menjadi anggota program pensiun, perusahaan tersebut mungkin menawarkan kepada pensiunan setimpal 500.000 yang disisihkan untuknya berdasarkan rencana tersebut, atau dia mungkin akan menerima 5.000 satu tahun imbalan . Dengan asumsi tingkat federal jangka pendek yang berlaku adalah 2, pensiunan perlu menentukan apakah dia akan menerima tingkat bunga yang diperhitungkan dengan lebih baik di pasar lain dengan mengambil jumlah sekaligus dan membeli anuitas yang memberikan pendapatan lebih besar. Jawaban Terbaik Kompensasi Eksekutif Undang-undang sekuritas federal memerlukan Pengungkapan yang jelas, singkat dan mudah dimengerti tentang kompensasi yang dibayarkan kepada CEO, CFO dan pejabat eksekutif tinggi lainnya dari perusahaan publik. Beberapa jenis dokumen yang dimiliki sebuah perusahaan dengan SEC mencakup informasi tentang kebijakan dan praktik kompensasi eksekutif perusahaan. Anda dapat menemukan informasi tentang gaji eksekutif di: (1) pernyataan proxy tahunan perusahaan (2) laporan tahunan perusahaan pada Formulir 10-K dan (3) pernyataan pendaftaran yang diajukan oleh perusahaan untuk mendaftarkan sekuritas untuk dijual ke publik. Tempat termudah untuk mencari informasi tentang gaji eksekutif mungkin merupakan pernyataan proxy tahunan. Laporan tahunan pada Formulir 10-K dan pernyataan pendaftaran mungkin merujuk Anda ke informasi tersebut dalam pernyataan proxy tahunan, daripada menyajikan informasi secara langsung. Klik di sini untuk informasi tentang cara menemukan pernyataan proxy tahunan perusahaan di situs web SEC39s. Dalam pernyataan proxy tahunan, perusahaan harus mengungkapkan informasi mengenai jumlah dan jenis kompensasi yang dibayarkan kepada chief executive officer, chief financial officer dan tiga pejabat eksekutif lainnya yang sangat kompensasi. Perusahaan juga harus mengungkapkan kriteria yang digunakan dalam mencapai keputusan kompensasi eksekutif dan hubungan antara praktik kompensasi eksekutif perusahaan dan kinerja perusahaan. Tabel Kompensasi Ringkasan adalah landasan dari keterbukaan yang diminta SEC39 tentang kompensasi eksekutif. Tabel Kompensasi Ringkasan menyediakan, di satu lokasi, gambaran komprehensif tentang praktik pembayaran eksekutif perusahaan. Ini menetapkan total kompensasi yang dibayarkan kepada chief executive officer perusahaan, chief financial officer dan tiga pejabat eksekutif lainnya yang sangat kompensasi selama tiga tahun fiskal terakhir. Tabel Kompensasi Ringkasan kemudian diikuti oleh tabel dan pengungkapan lainnya yang berisi informasi lebih spesifik mengenai komponen kompensasi untuk tahun fiskal yang telah selesai. Pengungkapan ini mencakup, antara lain, informasi tentang hibah opsi saham dan hak penghargaan saham rencana insentif jangka panjang memberikan penghargaan atas rencana pensiun dan kontrak kerja dan pengaturan terkait. Sebagai tambahan, bagian Diskusi dan Analisis Kompensasi (ldquoCDampArdquo) memberikan pengungkapan naratif yang menjelaskan semua unsur material dari program kompensasi eksekutif perusahaan. Undang-undang sekuritas federal juga mewajibkan perusahaan untuk menempatkan pembayaran yang diungkapkan kepada para eksekutifnya kepada pemungutan suara oleh pemegang saham dengan suara suara yang diucapkan. Suara hanya diminta untuk menjadi penasihat di alam, namun masing-masing perusahaan harus mengungkapkannya di CDampA apakah dan, jika demikian, bagaimana kebijakan kompensasi dan keputusannya memperhitungkan hasil suara pepatah terbaru. Perusahaan diwajibkan untuk memiliki suara serentak baik setiap, dua atau tiga tahun. Untuk informasi lebih lanjut tentang suara seruan bayar ini, lihat Buletin Investor kami dengan suara seruan bayar. CATATAN: Keputusan oleh perusahaan mengenai jumlah dan jenis kompensasi yang diberikan kepada pejabat eksekutif merupakan keputusan bisnis dan tidak berada dalam yurisdiksi SEC. Sebaliknya, yurisdiksi SEC meluas untuk mengungkapkan pengungkapan rahasia memastikan bahwa masyarakat investasi diberikan pengungkapan informasi material secara penuh dan adil untuk mendasari keputusan investasi dan pemungutan suara yang diinformasikan. Dalam hal ini, undang-undang sekuritas federal mewajibkan pengungkapan jumlah dan jenis kompensasi yang dibayarkan kepada CEO perusahaan dan pejabat eksekutif lainnya yang sangat dikompensasi. Kepentingan yang Diberikan pada Pinjaman di Bawah Tanah 2017-02-06 Aturan minat yang tidak diindahkan dirancang untuk mencegah tingginya tingkat Pembayar pajak braket dari pendapatan bergeser ke keluarga kurung yang lebih rendah. Sebelum tahun 1984, pendapatan bisa digeser antara pembayar pajak dengan pinjaman tanpa bunga. Misalnya, seorang ibu memiliki 100.000 investasi dalam sebuah ikatan. Dia ingin menjaga ikatan tapi membiarkan anaknya mendapatkan bunga, jadi dia memberikan ikatan itu kepada anaknya sebagai imbalan atas surat hutang tanpa bunga yang harus dibayarkan kepada ibu sesuai permintaan. Ibu berhak menerima 100.000 orang sementara penghasilannya berasal dari obligasi. Penghematan pajak yang signifikan terwujud jika anak laki-laki tersebut berada dalam kelompok kurung pajak yang lebih rendah daripada ibunya. Untuk mencegah skenario seperti ini, Kongres menerapkan peraturan pajak baru yang mengakui bunga yang diperhitungkan sebagai pendapatan. Hukum pajak memperlakukan kepentingan yang diperhitungkan sebagai hadiah yang diperoleh ibu dan diberikan kepada anak laki-laki. Meski mungkin ada juga kewajiban pajak atas ibu, ibu harus mengakui bunga sebagai penghasilan sementara anak laki-laki dianggap telah menerima hadiah yang tidak ia bayar pajaknya. Bunga yang disahkan diakui sebagai pendapatan bila tingkat bunga di bawah pasar dikenakan untuk pinjaman (IRC 7872) atau penjualan properti yang didanai penjual (IRC 1274. 483). Tingkat bunga yang diperhitungkan, yang harus digabungkan setiap semester setiap pinjaman yang berlaku. Dihitung dengan menggunakan 3 tingkat federal yang berlaku (AFR) yang diterbitkan bulanan oleh IRS: pinjaman jangka pendek. Dimana masa pinjaman 3 tahun. Termasuk pinjaman permintaan pinjaman jangka menengah. Dimana 3 tahun pinjamannya 9 tahun pinjaman jangka panjang. Dimana masa pinjaman gt 9 tahun Jika tingkat bunga yang dikenakan kurang dari AFR, maka bunga yang diperhitungkan sama dengan selisihnya. Aturan bunga yang disahkan berlaku untuk: pinjaman pemberi pinjaman yang terkait dengan kompensasi, seperti pinjaman pemberi kerja untuk pinjaman pemegang saham perusahaan karyawan, di mana perusahaan meminjamkan uang kepada pinjaman penghindaran pajak pemegang saham yang secara signifikan mengurangi kewajiban pajak partys. Kompensasi terkait pinjaman dianggap sebagai biaya kompensasi bagi pengusaha dan uang kompensasi kepada karyawan. Pinjaman oleh perusahaan kepada pemegang saham dianggap sebagai pendapatan bunga bagi perusahaan, sementara peminjam menerima pendapatan dividen. Sehingga IRS akan melihat pinjaman sebagai pinjaman yang bonafid, pinjaman harus memiliki karakteristik sebagai berikut: berdasarkan instrumen tertulis dengan jadwal pelunasan atau catatan yang harus dibayar sesuai permintaan untuk melunasi pinjaman sebagaimana dibuktikan dengan kesepakatan pinjaman jumlah tersebut. Dari pinjaman harus masuk akal mengingat gaji atau kompensasi karyawan Jika pinjaman tersebut ke pemegang saham-karyawan, maka bisa diartikan sebagai dividen. Dalam beberapa kasus, korporasi bertindak sebagai agen, meminjam uang dari partai ke-3, kemudian meminjamkan uangnya kepada pemegang saham atau karyawan. Dalam kasus ini, IRS akan menafsirkan transaksi sebagai dividen yang dibayarkan kepada peminjam, yang kemudian membayar bunga atas pinjaman tersebut. Bagaimana pinjaman di bawah pasar dikenai pajak tergantung pada jenisnya: pinjaman hadiah dan pinjaman permintaan nongift atau pinjaman berjangka nongift Permintaan pinjaman adalah pinjaman yang harus dibayar berdasarkan pinjaman jangka waktu yang ditentukan. Pinjaman jangka panjang Nongift diperlakukan sebagai potongan harga asli (OID), dimana bunga OID harus dilaporkan setiap tahun oleh pemberi pinjaman. Pinjaman hadiah dan pinjaman permintaan nongift dikenakan pajak kepada pemberi pinjaman mengenai selisih antara AFR yang berlaku dan tingkat bunga aktual yang dikenakan. Tingkat tahunan campuran. Diterbitkan oleh IRS setiap bulan Juli, dapat digunakan untuk pinjaman permintaan dengan prinsip dasar yang luar biasa sepanjang tahun kalender. Pada 2016, tingkat campuran adalah 0,73. Jika saldo pinjaman bervariasi atau tidak beredar sepanjang tahun kalender, maka peraturan bunga reguler diperhitungkan berlaku. Pinjaman penghindaran pajak adalah jenis pinjaman nonspesifik untuk menutupi skema penghindaran pajak yang sering diimpikan oleh pengacara dan akuntan, seperti berikut ini. Wajib pajak bergabung dengan klub kesehatan dengan biaya keanggotaan 400 per tahun. Wajib pajak dapat membuat pengaturan untuk memberi klub kesehatan setoran 5.000 yang bisa menghasilkan 8 bunga yang setara dengan 400 iuran keanggotaan. Pengaturan ini memungkinkan wajib pajak untuk mendapatkan keuntungan dari bunga tanpa membayar pajak apapun padanya. Ada jenis pinjaman komersial tertentu yang tidak termasuk dalam peraturan kewajiban diperhitungkan yang mengharuskan pembayaran di muka. Jika bisnis menerima pembayaran di muka yang termasuk dalam pendapatan bisnis berdasarkan metode akuntingnya. Maka pembayaran dimuka tidak tunduk pada peraturan bunga yang diperhitungkan. Aturan bunga yang tidak dapat dipertanyakan juga tidak berlaku untuk: pemberian pinjaman sebesar 10.000 atau kurang (alias pinjaman minimal), kecuali jika digunakan untuk membeli properti hasil pendapatan, dalam hal ini, 100.000 peraturan berikut berlaku. Pinjaman 100.000 atau kurang. Jika pinjaman digunakan untuk membeli properti investasi, maka aturan bunga yang diperhitungkan tidak berlaku jika pendapatan investasi bersih dari properti tidak melebihi 1.000. Jika pendapatan investasi bersih lebih besar dari 1.000, maka pendapatan investasi kotor adalah kurang dari bunga yang diperhitungkan, seperti yang dihitung dengan menggunakan AFR, atau laba kotor aktual yang diperoleh, karena tujuan peraturan yang diperhitungkan adalah untuk mencegah pengalihan pendapatan. Pendapatan investasi bersih adalah pendapatan kotor dari semua investasi dikurangi biaya terkait. Pendapatan Investasi Bersih Investasi Bruto Pendapatan Biaya Investasi Jika Pendapatan Investasi Bersih 1.000 kemudian Imbalasi Bunga 0 Else: Pendapatan Investasi Bersih Lesser of (Perhitungan Imposed Interest atau Realising Gross Investment Income) Biaya Investasi Namun, jika tujuan utama dari 100.000 pinjaman tersebut adalah penghindaran pajak. Maka bunga tersebut diperhitungkan dan tidak dibatasi oleh peminjam pendapatan investasi bersih, karena tujuan peraturan bunga yang diperhitungkan adalah untuk mencegah pembayar pajak dengan pajak tinggi agar tidak mengalihkan pendapatan ke keluarga kurung yang lebih rendah. Contoh 100.000 Pengecualian terhadap Aturan Minat yang Diminta Anda membuat pinjaman bebas bunga sebesar 100.000 untuk anak perempuan Anda terhutang sesuai permintaan. Pendapatan investasi kotor putri Anda untuk tahun ini adalah 5.000 dan biaya investasinya berjumlah 300. Dengan asumsi bahwa AFR pada pinjaman jangka pendek adalah 4. maka, untuk tahun pajak pertama (ingat bahwa undang-undang pajak menetapkan bahwa bunga yang diperhitungkan digabungkan dua kali setahun ): Pendapatan Investasi Bersih 5.000 300 4.700 Untuk Set 1 Setengah Tahun: Bunga yang Terlibat 100.000 ,04, 5 2.000 Untuk Setengah Tahun Kedua: Bunga yang Terlibat 102.000, 1.04.554 2.040 Bunga yang Terlibat untuk Keseluruhan Tahun 2.000 2.040 4.040 Oleh karena itu, Pendapatan Investasi Bersih Lesser of (4,040 atau 5.000) 300 4,040 300 3,740 Anda harus melaporkan 3.740 pendapatan investasi bersih untuk tahun pajak Anda. Anak perempuan Anda tidak harus melaporkan pendapatannya, karena pajak dianggap pendapatan investasi bersih menjadi hadiah. Jika pemberian Anda melebihi pengecualian tahunan pajak hadiah (2015, 14.000). Maka Anda juga harus melaporkan nilai pemberian dikurangi pengecualian pada Formulir 709, Pengembalian Pajak Amerika Serikat (dan Generasi-Skipping Transfer). Pinjaman kepada kerabat masih bisa menguntungkan, bahkan jika peraturan bunga diperhitungkan berlaku, karena AFR biasanya jauh di bawah tingkat suku bunga yang akan diberikan sebagian besar pemberi pinjaman kepada konsumen, terutama karena tingkat bunga yang ditetapkan oleh Fed sangat rendah. Minat Minimum yang Dibutuhkan untuk Penjualan yang Dibiayai Penjual Sebagai pemerintah federal menganggap AFR sebagai tingkat bunga minimum yang paling rendah, IRS akan menolak bunga yang diperintah dengan harga yang lebih rendah dari itu. Jika kontrak penjualan tidak menetapkan bunga yang cukup, maka bunga yang diperhitungkan akan mewajibkan pembeli dan penjual untuk memperlakukan sebagian dari harga kontrak sebagai bunga. Jadi jika properti investasi dijual sebagai penjualan angsuran seharga 100.000, namun tidak ada bunga yang dikenakan, maka jika bunga yang diperhitungkan adalah 4000 pada saat transaksi, maka IRS mewajibkan penjual melaporkan 96.000 harga kontrak ditambah 4000 bunga, yang akan Juga berfungsi sebagai dasar bagi pembeli untuk properti dan bunga 4000 dapat dikurangkan jika merupakan transaksi dimana pembeli diizinkan untuk mengurangi bunga. IRC 483 berlaku untuk kontrak di mana semua pembayaran jatuh tempo paling sedikit 6 bulan setelah tanggal penjualan dan sebagian atau seluruh pembayaran akan jatuh tempo lebih dari 1 tahun setelah penjualan, kecuali jika harga penjualan tidak melebihi 3000. Aturan ini berlaku untuk penjualan atau Pertukaran tempat tinggal utama setiap properti di mana jumlah pembayaran, termasuk bunga atau pertimbangan lain yang diterima oleh penjual tidak boleh melebihi 250.000 peternakan dimana harga total tidak melebihi 1 juta penjualan tanah antara anggota keluarga jika harga penjualan keseluruhan dari semua penjualan antara pihak yang sama di Pada tahun yang sama tidak melebihi 500.000. Jika harga jual melebihi batas yang disebutkan di atas, maka IRC 1274 mengatur jika sebagian atau seluruh pembayarannya jatuh tempo lebih dari 6 bulan setelah tanggal penjualan, namun dapat juga berlaku untuk instrumen hutang atau properti yang tidak diperdagangkan, jika beberapa pembayaran ditangguhkan Lebih dari 6 bulan Bila bunga dilaporkan tergantung pada bagian pajak yang berlaku: di bawah 483, metode pelaporan reguler untuk bunga implied digunakan di bawah 1274, peraturan akrual OID berlaku, meskipun wajib pajak secara tunai. Namun, para pihak dapat memilih metode uang tunai dan menghindari peraturan OID dan akrual untuk melaporkan bunga jika pembiayaan penjual kurang dari ambang tahunan, yaitu pada tahun 2016, adalah 4.046.300, dan jika: penjual bukan dealer di properti yang dijual Dan secara tunai baik pembeli maupun penjual memilih untuk menggunakan metode tunai, yang akan mengikat penggantinya, tetapi jika pemberi pinjaman mengalihkan minatnya kepada basis wajib pajak akrual, maka bunga dikenai pajak berdasarkan peraturan metode akrual setelahnya. Namun, aturan bunga yang diperhitungkan tidak berlaku untuk pembelian tempat tinggal untuk keperluan pribadi, sehingga pembeli tidak boleh mengurangi bunga yang diperhitungkan, namun hanya kontrak yang ditentukan bunga, untuk peraturan bunga hipotek rumah. Aturan bunga yang diperhitungkan juga tidak berlaku untuk hutang yang dianggap sebagai bagian dari penjualan atau pertukaran, atau properti yang terkena hutang, jika persyaratan instrumen hutang atau sifat dari transaksi tidak berubah. Aturan minat yang tidak diobati tidak berlaku jika AFR tidak lebih rendah dari AFR terendah untuk periode 3 bulan yang berakhir pada bulan perjanjian kontrak penjualan atau berakhir pada bulan penjualan. Tingkat suku bunga yang lebih rendah dapat digunakan jika dapat ditunjukkan bahwa peminjam dapat memperoleh pinjaman dengan persyaratan yang sama dalam transaksi dengan senjata. Untuk tahun 2016, jika pembiayaan penjual tidak melebihi 5.664.800, maka bunga minimum yang diminta adalah yang terendah dari AFR atau 9 yang berlaku yang majemuk setiap semester untuk pembiayaan penjual yang melebihi jumlah ini, tingkat bunga minimum adalah AFR. Batas pembiayaan penjual pelabuhan aman diindeks untuk inflasi setiap tahunnya. Untuk transaksi jual-beli dengan penjualan penjual, tingkat bunga minimal 110 dari AFR. Untuk penjualan tanah di antara anggota keluarga, dan jika keseluruhan penjualan keseluruhan anggota keluarga yang sama tidak melebihi 500.000 selama tahun kalender, maka bagian bawah dari 6 majemuk per tahun atau AFR federal yang berlaku harus dibebankan untuk harga penjualan melebihi 500.000, Lebih rendah dari 9 atau peraturan AFR berlaku. Tautan Terkait Referensi Kebijakan Privasi Untuk cookie ini digunakan untuk mempersonalisasi konten dan iklan, memberikan fitur media sosial dan menganalisis lalu lintas. Informasi juga dibagikan tentang penggunaan situs ini dengan mitra media sosial, periklanan, dan analisis kami. Rincian, termasuk pilihan opt-out, disediakan dalam Kebijakan Privasi. Kirimkan email ke thismatter untuk saran dan komentar Pastikan menyertakan kata-kata tanpa spam pada subjek. Jika Anda tidak memasukkan kata-kata, email akan dihapus secara otomatis. Informasi diberikan sebagaimana adanya dan semata-mata untuk pendidikan, bukan untuk tujuan perdagangan atau saran profesional. Copy hak cipta 1982 - 2017 oleh William C. Spaulding Google